財務中10個冷門卻很有用的財務知識點

作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數：1041次發布時間：2021-02-13 21:53:25

一、補貼收入”在會計報表如何設置問題

    對企業收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現行財會規定，應通過“補貼收入” 會計科目來反映?！把a貼收入” 科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業務只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業務利潤”項目中反映。

二、被稅局檢查需要補交的所得稅處理

    1)調整應交所得稅

    借:以前年度損益調整
    貸:應交稅費--應交所得稅

    2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

    借:利潤分配--未分配利潤
    貸:以前年度損益調整

    3)補交稅款時

    借:應交稅費--應交所得稅
    貸:銀行存款

    對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

三、促銷品的賬務處理問題

    在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用
    小規模納稅人:
    借:營業支出/銷售費用

    貸:庫存商品
    應交稅費--應交增值稅

四、購進貨物發生收料在前、付款在后或發票未到的賬務處理問題

    借:原材料

    貸:應付賬款--暫估應付款

    下月初用紅字沖銷，收到票時:

    借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款

五、購買材料發生不合理損耗的賬務處理問題(比如采購油)

    1)購油時
    借:材料采購
    應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款

    2)發現不合理損耗時，假設是屬于未查明原因的

    借:待處理財產損溢
    貸:材料采購
    應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出）

六、款已付清但發票未到如何賬務處理

1)外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發票未到，可先按實際付款額。

借:“庫存商品” 等科目 

貸:“銀行存款” 等科目

2)待取得專用發票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發票上注明的金額、稅額。

借:原材料    應交稅費-應交 增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款

七、銷售邊角廢料取得的收入是否

    需計征增值稅、所得稅及會計處理問題

    1)企業處理在生產過程中產生的邊角廢料時，應將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具發票。所作的會計分錄為:
    借:銀行存款或應收賬款
    貸:應交稅費--應交增值稅

    2)年末，應將其它業務收入轉入本年利潤，計算繳納企業所得稅會計分錄為:
    借:其它業務收入
    貸:本年利潤

八、銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符如何處理問題

借:銀行存款
貸:產品銷售收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。但交稅時，稅所按“收入”來計算稅費，其稅費+收入的金額與原發票相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調賬?

結轉:
借:其它應付款-現金長款0.01元
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 0.01元

借:庫存現金0.01元
貸:其它應付款-現金長款0.01元

預處理:經批準后作營業外收入處理:
借:其它應付款-現金長款0.01元
貸:營業外收入0.01元

九、供貨方當月發出商品但當月并不開具銷售發票會計如何處理?

    某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對我公司超額部分征收企業所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何 處理? (我公司開業至今，未有利潤)。由于超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定

所作會計分錄為：計提所得稅時，

借:所得稅
貸:應交稅費

支付罰款時：
借:利潤分配--稅收罰款
貸:銀行存款

繳交稅費時：
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款

十、超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

    某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對我公司超額部分征收企業所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業至今，未有利潤)。

    由于超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為:

計提所得稅時，
借:所得稅
貸:應交稅費

支付罰款時，
借:利潤分配-稅收罰款
貸;銀行存款

繳交稅費時，
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款

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