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作者:財(cái)務(wù)管理軟件來源:本站瀏覽次數(shù):6716次發(fā)布時(shí)間:2020-10-23 15:05:28
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(1)看時(shí)間。
增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票必須自開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或確認(rèn),并在下月納稅申報(bào)期內(nèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)看計(jì)費(fèi)方。
如果你的開票方是專業(yè)的售票公司,不交稅不跑路,損失很大,進(jìn)項(xiàng)票不能扣!需要輸入轉(zhuǎn)出!
(3)看憑證。
現(xiàn)在有7張有效的輸入扣除憑證:
1 .增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;
按照臉上的稅額扣除。
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
根據(jù)繳款書上的稅額扣除
3.農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票或銷售發(fā)票;
由于大部分農(nóng)產(chǎn)品都是免稅的,所以抵扣方式是計(jì)算抵扣。
10%情況:用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品采購,按10%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。
9%:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格乘以9%,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
重要提示:如果從小規(guī)模納稅人那里購買,給你一張3%征收率的特價(jià)票,扣除3%損失很大!要用計(jì)算扣款!公式為:票面總值/1.09*9%=填表扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)檢查扣除情況。歸檔和填寫表格時(shí),3%的輸入將被轉(zhuǎn)出。
4.向境外單位或個(gè)人購買勞務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),代其繳納增值稅完稅憑證;
在完稅憑證上抵扣增值稅。
5.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、公司代收的國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)電子發(fā)票;
按照發(fā)票上的稅額抵扣。
6.橋梁和大門通行費(fèi)發(fā)票;根據(jù)公式,可以扣除取得的通行費(fèi)發(fā)票上的通行費(fèi)金額:橋閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額(1.5%)5%。
7.帶有員工身份信息的客運(yùn)票據(jù)。
(1)航空運(yùn)輸電子客票旅行行程注明旅客身份信息的,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)燃油附加費(fèi))(1 9%)9%
(2)標(biāo)注旅客身份信息的鐵路客票,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額 (1.9%) 9%
(3)對(duì)于注明旅客身份信息的道路、水路等其他客票,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:道路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=面值(1.3%)3%
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